Impuesto Selectivo: la Medida Provisional (MP) con las alícuotas de 2027 está prevista para septiembre — qué deben preparar ahora los equipos fiscales y de TI

Impuesto Selectivo entra en la fase decisiva: alícuotas de 2027 deberán llegar por Medida Provisoria

Después de meses de expectativa en torno al diseño del Impuesto Selectivo (IS), el llamado 'impuesto del pecado' de la Reforma Tributaria, el calendario de definición de las alícuotas se está consolidando. (cite index="38-1,38-2,38-3">El gobierno del presidente Luiz Inácio Lula da Silva decidió que las alícuotas del Impuesto Selectivo serán enviadas al Congreso Nacional mediante medida provisoria, buscando garantizar que el cobro del nuevo tributo pueda comenzar el 1º de enero de 2027. (cite index="35-7">La expectativa es que el Poder Ejecutivo envíe al Congreso Nacional, en la primera quincena de septiembre, esa medida provisoria para definir las alícuotas del IS aplicables en 2027.

Por qué la fecha importa para quienes operan sistemas fiscales

El plazo no es aleatorio. (cite index="37-9">Para que las alícuotas puedan producir efectos a partir del 1º de enero, el proyecto necesita ser aprobado y sancionado todavía en 2026, respetando el plazo de 90 días previsto para la alteración tributaria. Esto crea una ventana ajustada: aprobación en el Congreso, sanción presidencial y aún los 90 días de la "noventena" constitucional antes de que el cobro efectivo comience. En la práctica, cualquier retraso en el envío o en la tramitación de la MP presiona el cronograma de parametrización de sistemas en octubre y noviembre.

(cite index="39-6,39-7">La utilización de una medida provisoria permite que el texto tenga fuerza de ley desde su publicación, aunque necesite ser analizado posteriormente por el Congreso Nacional, lo que aumenta la previsibilidad de que los porcentajes estén establecidos antes del inicio de 2027. Para los equipos fiscales, esto significa que los porcentajes pueden comenzar a valer incluso antes de la votación definitiva — un escenario que exige monitoreo constante del texto publicado, y no solo de la tramitación legislativa.

Qué operaciones entran en el radar del IS

(cite index="38-5">El Impuesto Selectivo incidirá sobre vehículos, embarcaciones y aeronaves, cigarrillos, bebidas alcohólicas, bebidas azucaradas, bienes minerales y concursos de pronósticos y apuestas deportivas. Para cada uno de estos segmentos, el diseño técnico de las alícuotas afecta directamente el registro de productos, la clasificación fiscal (NCM/CEST) y el motor de cálculo del sistema de gestión.

Un punto que merece atención redoblada es el sector de bebidas alcohólicas. Uno de los sectores en el centro de las discusiones es el de bebidas alcohólicas, con un diseño en estudio que prevé dos alícuotas simultáneas — una específica, calculada según la cantidad de alcohol puro, y otra de carácter porcentual — pudiendo hacer que bebidas de mayor graduación alcohólica tengan tributación diferenciada. Ese modelo híbrido (ad valorem + valor fijo por unidad) exige que el sistema fiscal sea capaz de calcular el IS por litro de alcohol puro, no solo por valor de la operación — algo que la mayoría de los ERP brasileños todavía no parametriza nativamente.

Qué señala la estrategia del gobierno

El gobierno deberá enviar en septiembre la MP con las alícuotas del Impuesto Selectivo y pretende preservar inicialmente la carga tributaria asociada al IPI, aunque el impacto efectivo solo pueda medirse después de la divulgación de las alícuotas de cada categoría. Es decir: la lógica inicial es neutralidad de carga en relación con el IPI actual, al menos para 2027. Inicialmente, la MP deberá tratar solo las alícuotas aplicables en 2027, y los porcentajes que regirán a partir de 2028 serán definidos posteriormente — lo que indica que el tema vuelve a la agenda en 2027, exigiendo un acompañamiento continuo y no una parametrización única y definitiva.

Cómo se conecta esto con lo que ya está en producción

El IS no llega aislado. Se suma al conjunto de campos de IBS y CBS que ya circulan en las facturas electrónicas desde agosto, dentro del período de pruebas de la Reforma Tributaria. El calendario definido prevé que 2026 sea un período de pruebas, con el cobro pleno comenzando en enero de 2027, exactamente cuando entra en vigor la Reforma Tributaria. Esto significa que el registro fiscal de productos sujetos al IS necesita estar listo para recibir, simultáneamente, los grupos de IBS, CBS e IS en el XML de la NF-e, con reglas de cálculo distintas para cada tributo.

Checklist para el equipo fiscal y de TI

• Acompañar la publicación de la MP en el Diario Oficial de la Unión y mapear las alícuotas por categoría de producto tan pronto sean divulgadas;
• Revisar el registro de NCM de los ítems potencialmente sujetos al IS (cigarrillos, bebidas, vehículos, bienes minerales, apuestas);
• Verificar si el motor de cálculo fiscal del ERP soporta alícuota específica por unidad de medida (ad rem), además de la alícuota porcentual (ad valorem);
• Simular el impacto del IS en la formación de precio y en el margen, ya que el tributo no genera crédito en la cadena;
• Mantener el acompañamiento junto al área contable sobre el plazo de sanción y la fecha efectiva de vigencia, considerando la noventena.

Este contenido tiene carácter informativo y no sustituye la orientación de su equipo contable, que debe evaluar el impacto específico del Impuesto Selectivo en la operación de su empresa a medida que el texto de la MP sea publicado. ¿Quiere conversar sobre cómo preparar el registro fiscal y los procesos de su empresa para este y otros cambios de la Reforma Tributaria? Hable con Edoo.