El calendario de la CBS se mantiene para el 1º de enero de 2027
Después de semanas de presión de entidades empresariales por un aplazamiento, el gobierno federal dio el martillazo final: el gobierno federal decidió mantener en el 1º de enero de 2027 el inicio de la reforma tributaria sobre el consumo. La confirmación llegó en medio de reuniones del ministro de Hacienda con diputados y sectores productivos, y la Receita Federal reforzó el compromiso esta semana, informando que la Contribución sobre Bienes y Servicios, la CBS, comenzará en enero de 2027.
El martes (10/11), durante una reunión con diputados, el ministro Dario Durigan fue categórico al mantener el cronograma establecido para la sustitución gradual de los tributos actuales por la CBS y el IBS, a pesar de los reclamos por un aplazamiento para 2028.
La novedad: regla de transición con cálculo por estimación
El hecho más relevante de la semana para quienes operan sistemas fiscales es el anuncio hecho por el secretario especial de la Receita Federal, Robinson Barreirinhas, este miércoles (11/11), durante una rueda de prensa sobre el Programa de Conformidad de la Reforma Tributaria, en el Ministerio de Hacienda. El gobierno enviará al Congreso Nacional una propuesta para crear una regla de transición opcional en el cobro de la CBS, permitiendo que las empresas hagan un cálculo estimado del impuesto en los primeros meses de vigencia del sistema y realicen ajustes posteriormente, reduciendo dificultades en la adaptación a las nuevas reglas.
En la práctica, según el sistema presentado, las empresas pasarán a emitir documentos fiscales dentro de las nuevas reglas a partir de enero de 2027, pero el primer cálculo de la CBS, previsto para febrero de 2027, podrá hacerse con base en una estimación de los créditos a los que la empresa tendrá derecho, con la diferencia ajustada en el cálculo del mes siguiente.
Según el secretario, el mecanismo busca dar más seguridad a los contribuyentes durante la migración hacia el modelo de crédito vinculado al pago y hacia el split payment, funcionando como una alternativa mientras ese sistema no esté totalmente implementado en las operaciones entre empresas.
Programa de Conformidad: sin multa por error de buena fe
Paralelamente a la regla de transición, el ministro Dario Durigan ha venido repitiendo en diferentes ocasiones el compromiso con un programa de conformidad tributaria que permita corregir errores cometidos de buena fe, sin aplicación de multas, además de admitir la posibilidad de ampliar plazos para la aplicación de multas y para el cumplimiento de obligaciones accesorias, como el envío de declaraciones, en caso de ser necesario. La garantía, sin embargo, no cubre el incumplimiento deliberado — la idea declarada por el gobierno es corregir fallas operativas sin castigar a quien intentó cumplir las reglas.
Crédito inmediato para inversiones en bienes de capital
Otro punto destacado por Barreirinhas en la misma presentación: según las nuevas reglas, los tributos pagados en la compra de máquinas, equipos, inmuebles y otros bienes de capital pasarán a generar créditos inmediatos, a diferencia del modelo actual, en el que esos créditos muchas veces se recuperan gradualmente a lo largo de varios años.
El reglamento tendrá una segunda versión en los próximos días
La primera versión del reglamento de la reforma recibió casi 5 mil sugerencias de mejora, analizadas por la Receita Federal y por los demás órganos involucrados en la implementación, y una nueva versión consolidada debe publicarse en los próximos días, con el trabajo continuando después de la publicación de las normas complementarias previstas aún para este año.
Atentos a la alícuota: el 11,3% del TCU bajo presión
El trasfondo de todo esto es el debate sobre la alícuota de referencia de la CBS. El TCU recomendó 11,3% para 2027, valor que el Senado tiene hasta el 15 de diciembre para confirmar o modificar mediante resolución. La propia Receita ya reconoce que, sin los beneficios y regímenes diferenciados incorporados durante la reglamentación, el porcentaje podría bajar a cerca de 8,5%, lo que mantiene el tema sensible para la planificación tributaria de las empresas en los próximos meses.
El DeRE también recibió actualización esta semana
En el campo más operativo, la Receita Federal y el CGIBS implementaron, el 11 de noviembre, a partir de las 7h, una nueva versión del entorno de Producción Beta de la Declaración de Regímenes Específicos (DeRE), parte de los ajustes técnicos ligados a la reforma y relevante para quienes integran sistemas a esa plataforma. La actualización se realizó sin necesidad de interrumpir los servicios, pero exige atención de los equipos de TI que mantienen integraciones activas con el entorno.
Qué significa esto en la práctica para el área fiscal, contable y de TI
Para quien administra el ERP y las rutinas fiscales de la empresa, el mensaje de esta semana es doble: el cronograma de enero de 2027 no debería cambiar, por lo que la preparación para el split payment, los nuevos campos de documentos fiscales y el cálculo de la CBS debe continuar al ritmo actual; al mismo tiempo, la regla de transición por estimación y el programa de conformidad señalan que el gobierno es consciente de que la curva de adaptación será difícil e intentará amortiguar los primeros meses. Vale la pena seguir de cerca la publicación de la nueva versión del reglamento y las normas complementarias anunciadas para diciembre, que deben detallar cómo funcionará en la práctica el cálculo estimado dentro del XML y de las APIs de emisión.
Este contenido es informativo y no sustituye la orientación de tu contabilidad, que debe evaluar el impacto específico de la regla de transición y del programa de conformidad en la operación de tu empresa.
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CBS mantiene su inicio el 1/1/2027: Hacienda crea regla de transición por estimación y Programa de Cumplimiento sin multa por error de buena fe